2024年10月高等教育自學考試全國統一命題考試

　　中國稅制

　　(課程代碼00146)

　　第一部分 選擇題

　　一、單項選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的，請將其選出。

　　1.下列稅制要素中，體現征稅深度的是

　　A.稅目B.計稅依據

　　C.稅率D.征稅對象

　　2.納稅人在計算增值額時，不允許扣除外購固定資產價款的增值稅類型為

　　A.生產型增值稅B.收入型增值稅

　　C.消費型增值稅D.分配型增值稅

　　3.根據增值稅法律制度，下列服務中屬于現代服務的是

　　B.郵政服務A.工程服務

　　C.金融服務D.研發服務

　　4.甲企業為增值稅一般納稅人，2023年8月份采用商業折扣方式銷售產品一批，不含稅售價100萬元，由于銷量較大，給予對方20%的折扣，在同一張發票上的“金額”欄分別注明了銷售額和折扣額，該批產品的計稅銷售額為

　　A.20萬元B.80萬元

　　D.120萬元C.100萬元

　　中國稅制試題第1頁(共6頁)

　　5.根據增值稅法律制度，納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為

　　B.租賃開始的當天A.簽訂合同的當天

　　C.租賃期滿的當天D.收到預收款的當天

　　6.下列消費品中，在零售環節征收消費稅的是

　　A.鞭炮焰火B.卷煙

　　C.實木地板D.鉆石

　　7.位于縣城的某企業2023年2月份繳納增值稅、消費稅和關稅共300萬元，其中關稅80萬元、進口環節增值稅和消費稅170萬元。該企業2月份應繳納的城市維護建設稅為

　　A.2.5萬元B.7.5萬元

　　C.11萬元D.15萬元

　　8.某公司進口一批金屬材料共500噸，貨物以離岸價格成交，單價為10000元/噸，進口后發生運輸費和裝卸費用300元/噸，該批金屬材料的關稅完稅價格為

　　A.485萬元B.500萬元

　　C.515萬元D.800萬元

　　9.甲企業為乙上市公司股東，2023年獲得乙公司用股票溢價形成的資本公積轉增的股本1000萬元。甲企業獲得的轉增股本應繳納的企業所得稅為

　　A.0萬元B.100萬元

　　C.200萬元D.250萬元

　　10.在計算企業所得稅應納稅所得額時，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險在不超過職工工資總額一定標準內的部分準予稅前扣除，這一標準為

　　A.1%B.5%

　　C.10%D.20%

　　11.企業應當自月份或者季度終了之日起一定期限內向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表并預繳稅款，該期限為

　　A.15日B.30日

　　C.45日D.60日

　　12.根據個人所得稅法律制度，偶然所得適用的稅率形式是

　　A.比例稅率B.超額累進稅率

　　C.定額稅率D.全額累進稅率

　　13.下列各項中，應當按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是

　　A.高校在職教師取得的本單位支付的課酬補貼

　　B.自由撰稿人李某接受日報約稿取得的稿酬

　　C.公司職員張某按照規定標準取得的差旅費補貼

　　D.僅擔任董事而不在公司任職的個人取得的董事費

　　14.根據個人所得稅法律制度，納稅人接受技能人員職業資格繼續教育的支出，在取得證書的當年可以定額扣除。該定額為

　　A.400元B.1500元

　　C.3600元D.4800元

　　15.下列各項所得中，免征個人所得稅的是

　　A.保險賠款B.孤老人員和烈屬的所得

　　C.參加抽獎獲得小汽車一輛D.企業職工取得的全年一次性獎金收入

　　16.某原油企業2023年11月份開采原油3000噸，開采原油過程中用于加熱的原油5噸，當月銷售1500噸，每噸原油不含稅銷售價格10000元。該企業計征資源稅的銷售額為

　　A.1495萬元B.1500萬元

　　C.1505萬元D.3000萬元

　　17.某公司的經營用房原值2000萬元，按照當地規定，允許減除30%后的余值計算房

　　產稅，適用稅率1.2%,則該公司全年應繳納的房產稅為

　　A.7.2萬元B.16.8萬元

　　C.24萬元D.31.2萬元

　　18.根據契稅法律制度，企業之間土地使用權相互交換行為的契稅計稅依據是

　　A.交換土地使用權的協議價格B.交換土地使用權的市場價格

　　C.交換土地使用權的價格差額D.交換土地使用權的價格總額

　　19.下列關于車輛購置稅的表述中，錯誤的是

　　A.車輛購置稅由稅務機關負責征收

　　B.車輛購置稅實行統一比例稅率，稅率為10%

　　C.購置已征車輛購置稅的車輛，需要再次繳納車輛購置稅

　　D.車輛購置稅的納稅人是在中華人民共和國境內購置應稅車輛的單位和個人

　　中國稅制試題第3頁(共6頁)

　　20.下列關于環境保護稅征收管理的表述中，正確的是

　　A.環境保護稅按月計算，按年申報繳納

　　B.稅務機關按規定對污染物監測管理

　　C.納稅義務發生時間為排放應稅污染物的次日

　　D.納稅人應向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納
 

　　二、多項選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。  湖南自考

　　21.下列稅收優惠方式中，屬于稅基式優惠的有

　　A.起征點B.免征額

　　C.項目扣除D.虧損彌補

　　E.稅收抵免

　　22.納稅人發生的下列行為中，應繳納增值稅的有

　　A.將自產貨物用于個人消費B.將外購貨物分配給投資者

　　C.將外購貨物用于集體福利D.將委托加工的貨物分配給股東

　　E.將自產貨物用于連續生產

　　23.下列關于煙葉稅征收管理的表述中，正確的有

　　A.煙葉稅按月計征

　　B.煙葉稅按季計征

　　C.煙葉稅的納稅義務發生時間為收購煙葉的當天

　　D.納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅

　　E.納稅人應當向收購機構所在地的主管稅務機關申報納稅

　　24.某企業以100萬元的不含稅價格銷售一批商品，由于購買方提前支付貨款，該企業給予5萬元的現金折扣。計算企業所得稅時，有關收入、費用確認的表述中正確的有

　　A.確認銷售收入100萬元B.確認銷售收入95萬元

　　C.確認銷售收入94.42萬元D.確認財務費用5萬元

　　E.確認財務費用4.42萬元

　　25.下列所得中，應按“經營所得”項目征收個人所得稅的有

　　A.合伙企業的經營所得

　　B.個人獨資企業的咨詢服務所得

　　C.個體工商戶的銀行存款利息所得

　　D.個人承包高校食堂的經營所得

　　E.個人出租商鋪的租金所得
 

　　第二部分 非選擇題

　　三、簡答題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。  湖南自考

　　26.簡述增值稅的特點。

　　27.簡述土地增值稅的特點。

　　28.簡述契稅的納稅義務人與征稅對象。

　　29.簡述環境保護稅的作用。
 

　　四、計算題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。  湖南自考

　　30.某高檔手表廠為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%。2023年1月份該廠將生產的一批成本價600萬元的高檔手表用于銷售，取得含稅銷售額1017萬元。高檔手表的消費稅稅率20%。

　　要求：(1)計算該項業務消費稅的計稅依據：

　　(2)計算該項業務應繳納的消費稅稅額。

　　31.張某為居民個人納稅人，2023年10月份從非上市公司取得分紅收入60000元，當月將其中的20000元通過市民政局捐贈給邊遠山區。張某在繳納個人所得稅時選擇從分紅收入中扣除捐贈額。

　　要求：(1)計算張某準予個人所得稅稅前扣除的捐贈額;

　　(2)計算張某應繳納的個人所得稅稅額。

　　32.王先生為居民個人納稅人，2023年7月份將自有住房按照市場價格出租，取得月租金收入2000元，適用的個人所得稅稅率10%。

　　要求：(1)計算王先生7月份住房租賃所得的個人所得稅應納稅所得額：

　　(2)計算王先生7月份住房租賃所得應繳納的個人所得稅稅額。

　　33.某企業2023年擁有燃油貨車6輛，每輛貨車的整備質量均為1.5噸;燃油小汽車2輛。已知貨車車船稅年基準稅額為整備質量16元/噸，燃油小汽車車船稅年基準稅額為360元/輛。

　　要求：(1)計算該企業2023年燃油貨車應繳納的車船稅稅額;

　　(2)計算該企業2023年燃油小汽車應繳納的車船稅稅額。
 

　　五、綜合題：本大題共2小題，每小題15分，共30分。  湖南自考

　　34.甲文具廠為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%,2023年11月份發生的業務如下：

　　(1)銷售給乙商場A產品一批，取得不含稅銷售額180萬元;

　　(2)銷售給丙超市B產品一批，取得含稅銷售額113萬元;

　　(3)購進原材料一批，取得增值稅專用發票上注明的價款208萬元，該批原材料適用的增值稅稅率為13%;

　　(4)將自產的一批C產品無償贈送給供貨商，該批產品對外不含稅售價50萬元。

　　要求：(1)計算甲文具廠銷售A產品的銷項稅額;

　　(2)計算甲文具廠銷售B產品的銷項稅額：

　　(3)計算甲文具廠購進原材料準予抵扣的進項稅額;

　　(4)計算甲文具廠將C產品無償贈送給供貨商的銷項稅額;

　　(5)計算甲文具廠2023年11月份應繳納的增值稅稅額。

　　35.甲企業主要從事服裝生產銷售業務，適用企業所得稅稅率25%。2023年有關生產經營資料如下：

　　(1)主營業務收入8200萬元;

　　(2)管理費用中列支廣告費500萬元、業務招待費100萬元;

　　(3)合理的工資薪金支出1000萬元，成本費用中列支職工福利費150萬元;

　　(4)企業年度利潤總額1000萬元。

　　要求：(1)計算2023年甲企業準予稅前扣除的廣告費金額：

　　(2)計算2023年甲企業準予稅前扣除的業務招待費金額;

　　(3)計算2023年甲企業準予稅前扣除的職工福利費金額;

　　(4)計算2023年甲企業應繳納的企業所得稅稅額。